woensdag 29-10-2025 | 13:00 uur - 17:15 uur

Locatie: Kasteel Waardenburg (Waardenburg) G.E.H. Tutein Noltheniuslaan 7, 4181 AS Waardenburg

Een nalatenschap met daarin een onderneming (aandelen, of certificaten, eenmanszaak of aandeel in een samenwerkingsverband) vormt een extra complicatie. Deze cursus is bestemd voor ervaren erfrechtadvocaten die over weinig of geen fiscale expertise beschikken.

Wanneer een DGA overlijdt en de aandelen overgaan naar de erfgenamen wordt dat fiscaal gezien als vervreemding van de aandelen. Er volgt dan in beginsel een aanslag inkomstenbelasting over het verschil tussen de ‘overdrachtsprijs’ en de fiscale verkrijgingsprijs. Als sprake is van een actieve onderneming, dan kan deze afrekening mogelijk weer achterwege blijven. In het kader van de verdeling van de nalatenschap of in het kader van de legitieme portie moet steeds de waarde van de nalatenschap worden vastgesteld. Daarbij moet ook rekening worden gehouden met fiscale claims die op de nalatenschap drukken.

Indien de onderneming niet werd gedreven middels een BV maar middels een eenmanszaak of personenvennootschap komt het begrip – belaste - stakingswinst om de hoek kijken. Ook dit is relevant voor de verdeling van de nalatenschap en/of het vaststellen van de legitieme portie.

In hoeverre kunnen de vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting een rol gaan spelen bij de afwikkeling van een nalatenschap? Hoe werkt het (onbelaste) overlijdensdividend? Wat is het verschil tussen beleggingsvermogen en ondernemingsvermogen? Deze en andere vragen komen in deze cursus aan bod. Er zal veel met praktische voorbeelden worden gewerkt.